Страховые взносы с компенсаций за молоко

Выдача молока и лечебного питания на протяжении периодов, не связанных с трудовой деятельностью

Важно! Если сотрудник хотя бы половину трудовой смены в своей работе взаимодействует с опасными для здоровья факторами, он имеет право на получение бесплатного молока или компенсации его стоимости.

Специальный режим питания сотрудников вредных производств должен быть сохранен на протяжении некоторых особых периодов, не связанных с трудовой деятельностью:

• отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком;
• осуществление трудовой деятельности на другом рабочем месте, куда сотрудник был переведен в связи с получением профессионального заболевания (до 12 месяцев);
• время амбулаторного лечения профзаболевания.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Замена выдачи молока денежной компенсацией при вредных условиях работы в 2023 году”

Вопрос: В момент трудоустройства сотрудника в трудовом договоре с работодателем не было предусмотрено получение молока за вредность или денежной компенсации взамен молочных продуктов. Нужно ли издавать дополнительные документы, если этот работник столкнулся с вредными факторами производства?

Ответ: Да, необходимо оформить дополнительное соглашение к трудовому договору с указанием порядка выдачи молока и правил замены выдачи продуктов денежной компенсацией.

Вопрос: Работодатель отказывается выплачивать компенсацию взамен выдачи лечебно-профилактического питания работнику вредного производства. Имеет ли наниматель право отказать в выплате компенсации?

Ответ: Закон напрямую запрещает работодателям компенсировать стоимость лечебно-профилактического питания. Такой запрет связан с тем, что в большинстве случаев компенсация не расходуется на приобретение лечебно-профилактического питания работника – сотрудник тратит деньги на другие цели. Тем временем, лечебно-профилактическое питание необходимо для поддержания здоровья сотрудника.

Порядок хранения приказа

Хранят готовый документ у секретаря или иного сотрудника, ответственного за хранение подобных бумаг. Пока приказ действует, он должен быть в специальной папке в месте, исключающем доступ посторонних. После истечения срока хранения приказа его отправляют в архив организации.

Таким образом, получать бесплатно молоко на работе могут только граждане, вредные условия труда которых признаны таковыми официально. Законодатель предусмотрел возможность замены натуральной формы социальной ответственности работодателя на денежную. Для этого требуется заявление со стороны работника и приказ со стороны руководителя. Приказ составляется в свободной форме, но с учетом требований для документов данной направленности. Он должен содержать ссылки на нормы ТК РФ, схему расчета и размер компенсации, а также порядок выплаты. Подписи руководителя, ответственного лица и работника обязательны.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. На предприятии выплачивают компенсацию на замену бесплатного молока. Какие сроки выплаты предусмотрены законом?

К конкретному случаю не предъявляется каких-либо жестких рамок и сроков выплаты компенсации. Соблюдая правило выплаты не реже одного раза в месяц, работодатель сам устанавливает дату. Присовокупить оплату можно либо к авансу, либо к основному заработку. Данное положение закрепляется локальным актом.

Вопрос №2. Какими продуктами допускается замена молока?

В соответствии с условиями указанными в приказе 46н допускается замена молока на альтернативный рацион продуктов, который состоит из кисломолочных продуктов, овощи, рыбы, мяса.

Вопрос №3. Допускается ли выдача бесплатного питания в организациях с низким воздействием или отсутствием вредного влияния производства на человека?

В соответствии с нормативами, которые оказывают отрицательное воздействие на рабочее место, сотруднику обязаны обеспечить лечебно-профилактический рацион, бесплатное молоко. Если выдача происходит без соответствия требованиям Минздрава РФ, то стоимость продуктов подлежит налогообложению по ставке 13 % НДФЛ.

Статья 222 Трудового кодекса РФ предусматривает выдачу молока и иной кисломолочной продукции работникам, трудящимся во вредных для здоровья или опасных для жизни условиях труда. Такое положение должно найти своё закрепление в трудовом договоре с сотрудником или коллективном договоре на предприятии. Более подробно процедура регламентируется Приказом Минтруда. По общему правилу работнику полагается пол-литра молока за отработанную смену вне зависимости от её фактической продолжительности.

Необходимо учесть, что рассчитывать на выдачу могут только сотрудники, работающие хотя бы половину смены. Это правило никак не регламентируется законом, но сложилось в судебной практике. Если человек работает на 0, 25 ставки, ему кисломолочная продукция не полагается.

Оформление выдачи молока в трудовом договоре

Способ передачи бесплатного молока рабочим и служащим не имеет ограничений законными рамками, и поэтому регулируется работодателем. Выдача может организоваться в заводской столовой, кафетерии или в обустроенной точке быстрого питания сотрудников. Решение и условия выдачи бесплатного молока, а также возможность замены на денежную компенсацию для самостоятельного приобретения молока, закрепляются трудовым договором или двухсторонним дополнительным соглашением.

В соответствующем разделе (льготы и компенсации) требуется указать:

«…за отработанную смену на вредных производственных мощностях, в условиях вредного воздействия на организм сотруднику полагается норма бесплатного молока в объеме 0,5 литра за смену.

Также по письменному заявлению сотрудника устанавливается денежная ежемесячная компенсация бесплатного молока из расчета 35 руб. за литр, согласно фактически отработанному времени в условиях вредного воздействия производства».

Обязательно получить от сотрудника письменное согласие на замену бесплатного молока денежной выплатой:

«…ФИО работника согласен на денежную замену, бесплатно выдаваемого молока. Компенсацию прошу выплачивать на карту (на руки через кассу предприятия)» обязательно дата и подпись заявителя.

Приказ по предприятию на замену бесплатного молока денежной выплатой согласовывается с профсоюзом.

Порядок выдачи молока за вредность: определяем норму

Санитарно-эпидемиологические правила «Санитарно-эпидемиологические требования к организациям общественного питания, изготовлению и оборотоспособности в них пищевых продуктов и продовольственного сырья «СП-2.3.6.1079-01», введены в действие Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 08.11.2001 N 31.

— Приказ Минздравсоцразвития России от 16.02.2009 N 45н «Об утверждении норм и условий бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, молока или других равноценных пищевых продуктов, Порядка осуществления компенсационной выплаты в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, и Перечня вредных производственных факторов, при воздействии которых в профилактических целях рекомендуется употребление молока или других равноценных пищевых продуктов» (далее — Приказ N 45н).

Выдавать обогащенные пектином продукты, напитки, желе и т. д. необходимо перед началом рабочего дня. А вот кисломолочную продукцию — в течение рабочего дня. При этом компании обязаны организовать буфеты, столовые или иные помещения, которые специально оборудованы в соответствии с санитарно-гигиеническими требованиями. И только в этих помещениях можно выдавать сотрудникам молоко или другие равноценные пищевые продукты.
Обратите внимание, что не допускается замена молока сметаной, сливочным маслом, другими продуктами (кроме равноценных, предусмотренных нормами бесплатной выдачи равноценных пищевых продуктов, которые могут выдаваться работникам вместо молока (см. табл. на стр. 21)). Кроме того, чиновники Минздравсоцразвития России запрещают выдавать молоко или другие равноценные пищевые продукты за одну или несколько смен вперед, равно как и за прошедшие смены.

Долгожданный приказ Минздравсоцразвития России о нормах бесплатной выдачи молока и других равноценных пищевых продуктов не так давно зарегистрировал Минюст России. До тех пор, пока не было этого нормативного документа, по сути, нерабочей была норма Трудового кодекса о возможности замены молока денежной компенсацией.

Как заменить компенсационной выплатой

По письменному заявлению работника вместо молока или других равноценных пищевых продуктов можно выплатить ему компенсацию (п. 10 приказа Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н, ч. 1 ст. 222 ТК). Для этого оформите приказ о замене выдачи молока денежной компенсацией

Компенсацию выплачивайте не реже одного раза в месяц (п. 3 приложения 2 к приказу Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н). Размер компенсационной выплаты определите по стоимости молока жирностью не менее 2,5 процента или равноценных пищевых продуктов в розничной торговле по месту расположения работодателя.

Вопрос: с компенсационной выплаты не исчисляют:

• страховые взносы в ПФР;
• взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
• налоги на доходы физических лиц.

Конкретный размер компенсационной выплаты и порядок ее индексации укажите (п. 4 приложения 2 к приказу Минздравсоцразвития от 16.02.2009 № 45н):

• в коллективном договоре – при наличии профсоюза или иного представительного органа работников;
• трудовом договоре, заключаемом с работником, – при отсутствии указанных органов в организации.

Замена молока денежной компенсацией

На некоторых предприятиях персоналу полагается выдача молока, которое выступает в качестве компенсации за работу в условиях вредного производства. Однако, по своему усмотрению, сотрудники имеют полное право попросить заменить выдачу молочной продукции денежной выплатой. Открыть и скачать онлайн.

Рекомендуем также прочитать статью о том, как организовать замену бесплатной выдачи молока денежной компенсацией. Ведь вредными условия могут быть на многих предприятиях, а вот токсины или химические испарения могут присутствовать не везде, именно поэтому, и предусмотрен перечень определенных факторов, влияние которых купируется за счет потребления молочных продуктов. Конкретный размер компенсационной выплаты и порядок ее индексации устанавливаются работодателем с учетом мнения первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников и включаются в коллективный договор. При отсутствии у работодателя представительного органа работников указанные положения включаются в заключаемые с работниками трудовые договоры. Индексация компенсационной выплаты производится пропорционально росту цен на молоко и другие равноценные пищевые продукты в розничной торговле по месту расположения работодателя на территории административной единицы субъекта Российской Федерации на основе данных компетентного структурного подразделения органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Понятное дело, для работодателя выдавать деньги работникам — занятие менее хлопотное да и более привычное, нежели — молоко. Которое нужно купить, доставить, сохранить, а кроме того организовать место для его, непосредственно, употребления. Иногда возникают вопросы с тем, как правильно оформить этот переход с молока на деньги.

Как отразить в учете расходы, связанные с выдачей работникам молока?

Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденным Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н), расходы учреждения:

• на закупку молока (других равноценных продуктов питания) отражаются по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» в увязке со статьей 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ;
• на оплату услуг, оказываемых организациями общественного питания по организации выдачи молока или других равноценных продуктов сотрудникам учреждения, — по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» в увязке с подстатьей 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ.

К сведению. Закупка товаров, работ услуг осуществляется казенными учреждениями в соответствии с положениями Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Необходимость выдачи молока или заменяющих его продуктов подтверждается результатами проведения СОУТ или АРМ (при условии, что с момента их проведения прошло не более пяти лет). При этом занятость сотрудника во вредных условиях труда должна быть не менее половины рабочей смены. Норма бесплатной выдачи молока составляет 0,5 л за смену независимо от ее продолжительности. Для замены молока другими равноценными продуктами должны учитываться согласие работника и мнение профсоюзной организации (иного представительного органа работников). Молоко может быть заменено компенсационной выплатой, если подано работником соответствующее письменное заявление и это предусмотрено коллективным и (или) трудовым договором. Учитывать приобретенное молоко следует на счете 0 105 32 000 «Продукты питания — иное движимое имущество учреждения». Стоимость молока, а также сумма компенсации в размере, эквивалентном его стоимости, НДФЛ и страховыми взносами не облагаются.

Замена молока денежной компенсацией

Согласно п. 11 Перечня выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации (утвержден постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 № 765), от страховых взносов освобождается стоимость выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации молока или других равноценных пищевых продуктов или в соответствующих случаях денежное возмещение затрат по их приобретению.

Здесь речь идет о производственных факторах, предусмотренных Перечнем вредных факторов. Заметим, что в нем указаны только сами вредные факторы без нормативов. В Порядке проведения аттестации рабочих мест по условиям труда (утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 31.08.2007 № 569; далее — Приказ № 569) тоже отсутствуют конкретные значения нормативов для вредных факторов. Предельные допустимые значения вредных химических, физических и биологических факторов утверждены различными специальными нормативными документами: СанПиНами, санитарными правилами, гигиеническими нормативами и т. п.

Рекомендуем прочесть: Возврат Налога При Покупке Квартиры Как Выплачивается

Как оформить замену молока денежной компенсацией

На работах с вредными условиями труда работникам выдают бесплатно по установленным нормам молоко или другие равноценные пищевые продукты. По письменным заявлениям работников выдача молока может быть заменена денежной компенсацией в размере, эквивалентном стоимости молока, при условии, что такая замена предусмотрена коллективным или трудовым договором.

Оплату труда работников, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда, устанавливают в повышенном размере. Минимальный размер повышения составляет 4 процента тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Конкретный порядок повышения работодатель устанавливает самостоятельно с учетом представительного органа работников в трудовом или коллективном договоре или в локальном акте в порядке, предусмотренном в статье 372 Трудового кодекса РФ.

Особенности составления, общая информация

Если у вас возникла необходимость в составлении приказа о замене молока денежной компенсацией, ознакомьтесь с данными ниже рекомендациями и посмотрите пример документа – на его основе вы без труда оформите собственный бланк. Прежде чем перейти к подробному рассмотрению этого конкретного приказа, охарактеризуем свойственные для всех подобных распоряжений моменты.

1. На сегодняшний день единого стандарта по составлению такого рода бумаг нет, так что представители предприятий могут писать приказ в произвольной форме, или по разработанному и утвержденному внутри организации шаблону (при наличии такового). При этом вариант оформления приказа должен быть определен в учетной политике фирмы.
2. Составляя приказ, опирайтесь на несколько простых правил:
   Каждый приказ (этот — не исключение) должен чем-то обосновываться. Обоснование всегда пишется в начале документа, после слов «В связи с…», «Вследствие…» — оно обрисовывает фактические обстоятельства, ставшие поводом для формирования приказа.
3. Также в бланке должно быть и основание. Под ним понимается ссылка на законодательную норму или внутренний документ фирмы (служебную записку, акт и т.п.), который дает право для написание данного документа.
4. Документ составляется в одном оригинальном экземпляре, подписываемом директором (или работником, который действует от его лица), а также всеми другими упомянутыми в нем сотрудниками.
5. Проштамповывать бланк печатью надо только тогда, когда правило по применению штемпельных клише для визирования внутренних бумаг закреплено в учетной политике компании. После составления сведения о приказе вносятся в журнал учета распорядительной документации (чаще всего находится у секретаря).
6. Приказ можно делать на простом чистом листе любого удобного формата (обычно используется А4) или на фирменном бланке (если таковое требование указано в нормативных актах предприятия). Допускается писать приказ вручную или набирать на компьютере, с последующей распечаткой.

Похожие записи:

• Облагаются ли алименты подоходным налогом или нет
• Индексация социальных выплат в 2023 году ветеранам труда
• C 1 января — новая «базовая». Изучаем, как изменились штрафы и другие платежи