Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП за себя в 2023 году: что изменится». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сейчас фиксированные страховые взносы ИП платят отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи будут перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределят сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2023 году составит 45 842 рубля.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Как определить сумму фиксированных взносов
Ранее было два вида платежа: на пенсионное и медицинское страхование. Они перечислялись раздельно.
Теперь их объединили, появился совокупный фиксированный размер. Когда годовой доход не достигает 300 тыс. руб., он равняется 45 842 руб.
В остальных случаях нужно также внести 1 % с дохода, превысившего 300 тыс. руб. При этом установлен предельный размер — 257 061 руб.
Всего платеж может достигать: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доходы определяются на основании системы налогообложения:
|
Система налогообложения |
База для расчета |
|
Основная |
Доходы минус расходы по книге учета (3-НДФЛ) |
|
Упрощенная «доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
|
Упрощенная «доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
|
Патентная |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход по книге не учитывается! |
|
Единый с/х налог |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ освобождены от уплаты 1 %! |
Сроки уплаты взносов – 2022
Даты, когда платить фиксированные платежи для ИП, зависят от полученного в течение 2022 год дохода и периода ведения бизнеса:
| Особенности ведения бизнеса в 2022 году | Доход за год, рубли | Фиксированный платеж ИП: сроки уплаты |
|---|---|---|
| Не велся, был убыточен или прибыль была минимальной | менее 300 000 | 31 декабря 2022 года |
| В обычном режиме в течение года или его части | более 300 000 | 1 июля 2022 года |
| Принято решение об окончании деятельности, ИП снят с учета | в течение 15 дней с даты, указанной в выписке из ЕГРИП |
Тарифы страховых взносов в 2023 году
Пониженный тариф для трех категорий страхователей:
- Малый и средний бизнес.
- Участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров.
- Субъекты МСП, основной вид деятельности которых — предоставление продуктов питания и напитков, а среднесписочная численность работников превышает 250 человек
Пониженный тариф применяют бессрочно:
- IT-компании.
- Производители электроники.
- Производители анимационной аудиовизуальной продукции.
- Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
- Резиденты свободного порта Владивосток.
- Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.
- Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.
- Организации, которые зарегистрированы на Курильских островах.
- Студенческие отряды.
Только в 2023 и 2024 году:
- Благотворительные организации на УСН.
- НКО, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения
Пониженный тариф применяют в 2023–2027 годах:
- Организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
- Международные организации со статусом участника на территориях Калининградской области или Приморского края, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов
У организаций и ИП на АУСН единый пониженный тариф страховых взносов составляет 0%. Об этом — новый пункт 1.1 статьи 18 Закона о спецрежиме АвтоУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Единая предельная база
В 2022 году действуют две предельные базы: по пенсионным взносам — 1 565 000 рублей, по социальным — 1 032 000 рублей.
С 2023 года устанавливается единая база для исчисления страховых взносов. Показатель власти будут считать так: проиндексируют на рост средней зарплаты по РФ предельную базу на пенсионное страхование, которая действует в 2022 году. Итого предельная база в 2023 году составит не менее 1 565 000 рублей.
За работников, у которых зарплата превышает в среднем 86 000 рублей в месяц (1 032 000 руб. / 12 мес.), работодатель в 2023 году будут платить больше взносов. Причина — введение единого тарифа с единой предельной базой.
В 2022 году при такой зарплате совокупный общий тариф уже был ниже: не нужно было платить социальные взносы. В 2023 году общий тариф снижается, когда сотрудник заработал с начала года минимум 1 565 000 рублей (в среднем за месяц — 130 417 рублей).
Как изменится отчетность
В 2022 году работодатели сдают 6 отчетов:
- В ФНС — РСВ.
- Фонд соцстраха — 4-ФСС.
- Пенсионный фонд — СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3.
Отчет ДСВ-3 бывает не у всех работодателей. Его сдают страхователи, которые перечисляют за работников дополнительные взносы на накопительную пенсию.
В 2023 году предусмотрены такие отчеты для страхователей:
- В ФНС — РСВ по новой форме , а также персонифицированные сведения о физических лицах, включая данные о зарплате. Это сведения, которые в 2022 году подают в виде СЗВ-М и раздела 3 РСВ.
- В Единый фонд (СФР) — Единая форма сведений (ЕФС-1), вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Сдавать форму целиком не нужно. В зависимости от события/отчетной даты заполняется соответствующий раздел. Для каждого раздела будет свой отчетный период, свой срок сдачи.
Сдавать форму целиком не нужно. В зависимости от события/отчетной даты заполняется соответствующий раздел. Для каждого раздела будет свой отчетный период, свой срок сдачи.
В разделе, который заменит собой СЗВ-ТД, нужно будет отчитываться не только по работникам, но и по физлицам, с которыми заключили гражданско-правовой Договор (договор ГПХ). Срок отчета, как и по работникам, — не позднее следующего рабочего дня.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?
Страховые взносы ИП в 2021 году за себя важно своевременно перечислять своевременно, не допуская просрочек.
Таблица 3 – Когда нужно оплачивать страховые взносы
| Платеж | Крайний срок |
| ОПС (доход меньше 300 000 рублей) | 31.12.2021 |
| Взносы ОПС (доплата если прибыль выше 300 000 рублей) | 01.07.2021 |
| ОМС (доход не важен) | 31.12.2021 |
Раньше указанных дат платить можно, позже – нет.
Предпринимателю, не заплатившему вовремя страховые взносы, будут насчитаны пени по ставке 1/300 системы рефинансирования. Учитываются все дни просрочки. Если неуплата умышленная, то полагается штраф – 40% с суммы взносов.
За просрочку отдельного штрафа нет, т.к. предприниматели не считают фиксированные взносы, они известны и установлены в законодательном порядке. Отчетность по таким взносам за себя также не нужна.
Фиксированные взносы для ИП
Согласно законодательству РФ, ИП обязаны делать фиксированную плату на пенсионное и медицинское обслуживание. Социальная страховка для ИП не является обязательной услугой. Но если юр. лицо желает получать декретное пособие либо оплату больничного листа, он может совершать такие взносы самостоятельно.
Предполагается, что в 2023 году система социального страхования ИП на добровольной основе, может быть подвергнута кардинальным изменениям. Пособия, выплаченные юр. лицам, многократно превышают вносимые денежные средства, которые были уплачены ИП на получение данных выплат. Таким образом, вынесен на рассмотрение законопроект, согласно которому оплата детских пособий будет вообще отменена, а за то, чтобы получать компенсацию по больничному листу, придётся делать гораздо большие взносы. Это говорит о том, что вопрос соцобеспечения юр. лиц всё ещё остаётся открытым. Большинство застрахованных ИП могут посчитать такие нововведения невыгодными.
ИП, которые могут не делать взносы
Если сравнить сумму фиксированных платежей ИП (45 842 руб.) по отношению к нанимателям или другим работодателям – эта сумма не будет считаться такой уж и крупной. Однако среди ИП есть и та группа юр. лиц, кто может не делать и этих взносов. Это касается ИП, кто выбрал систему налогообложения НПД либо АУСН.
Прежде, чем ИП делать выбор относительно того или иного режима налогообложения стоит тщательно изучить их условия, так как они подойдут не для каждого вида деятельности. К примеру, выбрав НПД нельзя:
- Заниматься наймом работников;
- Продавать готовую продукцию;
- Годовая прибыль имеет лимит, который составляет 2,4 млн. руб.
Для АУСН ограничения несколько мягче:
- Можно нанимать работников (число сотрудников не должно превышать 5 человек)
- Разрешается торговать готовой продукцией;
- Годовая прибыль составляет 60 млн. руб.
Однако, это правило действует в качестве эксперимента и действует оно только в нескольких регионах России: Москва, Татарстан, Московская и Калужская обл.
Но, не стоит забывать и про случаи, когда ИП может получить временное освобождение от внесения любых денежных средств по различным системам налогообложения. Подробнее познакомиться с этими случаями можно в п.7 ст. 430 НК РФ:
- Военнообязанные либо мобилизованные граждане;
- Период ухода за новорожденным до исполнения им полутора лет (но общей сумме этот срок не может превышать 6 лет);
- Нахождение под стражей, но только в той ситуации, если будет доказано, что лицо было привлечено к ответственности по необоснованным причинам;
- Период ухода за лицом являющимся инвалидом I группы, гражданином престарелого возраста, которому более 80 лет либо уход за ребёнком признанным инвалидом;
- Если супруг ИП является военнослужащим и семья отправилась в расположение, где нет возможности заниматься предпринимательской деятельностью (не больше, чем 5 лет);
- Если супруг ИП является: дипломатом, работником консульства, работником международной компании (не больше, чем 5 лет).
Однако случаи из приведённого перечня не освобождают от внесения взносов за себя в «автоматическом режиме». ИП должен доказать, что он на самом деле не занимался предпринимательской деятельностью в данный период времени. Также нужно будет написать письменное заявление в налоговую инспекцию, согласно форме от 7 июня 2018 года № БС-4-11/11018.
За что должен платить ИП
Закон обязывает индивидуальных предпринимателей платить только за пенсионное и медицинское обеспечение (статья 430 НК РФ). Социальное страхование для ИП необязательно, но если предприниматель хочет получать больничный и декретные выплаты, то может перечислять деньги на это в добровольном порядке.
Важно: в 2023 году система добровольного социального страхования ИП может быть кардинально изменена.
Соцстрах считает, что пособия, выплаченные предпринимателям, существенно превышают взносы, поступившие от них на эти цели.
В связи с этим внесён законопроект, по которому пособия по материнству вообще будут отменены, а за возможность получать больничный придётся платить намного больше.
Таким образом, вопрос социального обеспечения ИП остаётся под вопросом, так как многие застрахованные предприниматели посчитают новый порядок невыгодным для себя. Однако обязательные платежи на пенсионное и медицинское страхование никто не отменял, их надо платить и в 2023 году.
Взносы ИП за себя в 2023 году
Фиксированный страховой взнос ИП в 2023 году установлен в размере 45842 рублей. А если доход предпринимателя за 2023 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос составит 45842 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.
ПримерДоход предпринимателя за 2023 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на свое страхование нужно будет перечислить 45842 + 1% × (400000 — 300000) = 46842 руб.
Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина страховых отчислений. Максимальная сумма в 2023 году составляет 257061 руб.
ПримерДоход ИП за 2023 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса составил бы 45842 + 1% × (35000000 — 300000) = 392842 руб. Однако оплатить нужно будет только 257061 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.
Срок уплаты страховых взносов ИП в 2023 году
Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2023 год должна пройти до 31 декабря 2023 г.
Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2023 год можно произвести в срок до 1 июля 2024 г.
В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата должна произойти в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности. Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам. Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.
Страховые взносы за себя: сколько платить в 2022 году
Взносы в фиксированном размере рассчитываются согласно первому пункту 430-ой статьи Налогового кодекса. Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы за себя на социальное страхование ОСС являются добровольными, большая часть ИП их не оплачивает.
3,54 млн ИП в России по данным ФНС на ноябрь 2021 года.
10% составляет совокупная выручка российских ИП от оборота крупных и средних предприятий.
Сумма взноса по обязательным платежам зависит от величины фиксированного государством страхового взноса в каждый фонд и от оборота ИП. Если оборот перешагивает по итогам года планку в 300 тысяч рублей, то размер пенсионного взноса увеличивается. Дополнительный взнос по ОПС составляет 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. дохода в год. При этом есть максимальное ограничение величины взноса по ОПС — 275 560 руб.
В 2022 году фиксированные страховые взносы ИП составляют:
- ОМС — 8 766 руб.
- ОПС — 34 445 руб.
Итого: 43 211 руб.
В 2021 году фиксированные страховые взносы ИП составляли:
- ОМС — 8 426 руб.
- ОПС — 32 448 руб.
Итого: 40 874 руб.
В 2023 году минимальные взносы ИП составят:
- ОМС – 9 199 руб.
- ОПС — 36 723 руб.