Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое фискальный накопитель в онлайн-кассе». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Фискальный накопитель (ФН), как часть ККТ, при приобретении учитывается в ее составе. Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества. Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ.
Материальные запасы или основное средство
Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на замену фискального накопителя?
В 2021 году лимит отнесения к ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс. руб., а в налоговом – 100 тыс. руб. Бухгалтерский лимит может быть и ниже, если принято такое решение и отражено в учетной политике. Лимит НУ неизменен.
ККТ ниже лимита БУ и выше 100 тыс. руб. учитывается в налоговом и бухгалтерском учете одинаково: как МПЗ в первом случае и как ОС – во втором. ККТ стоимостью 40-100 тыс. руб. НУ к основным средствам не относят, а в бухгалтерском учете они являются ОС.
При работе на ОСНО образуется отложенное налоговое обязательство (ОНО). К примеру, если стоимость ККТ с фискальным накопителем — 46000 руб. (без НДС), то ОНО составит 46000*20%= 9200 руб. Дт 68/расчеты по налогу на прибыль Кт 77 и Дт 77 Кт 68/РНП – начисление ОНО и списание при погашении ОНО, исчисленного в отчетном периоде.
Как в налоговом учете отражаются расходы на приобретение и замену фискального накопителя?
При замене ФН пользуются такими корреспонденциями счетов:
- Дт 10 Кт 60 (76) – приобретение;
- Дт 08 Кт 10 или Дт 26 (44) Кт 10 – списание в расходы – в зависимости от отнесения ККТ к ОС.
Среди специалистов нет единого мнения, можно ли применять для учета фискального накопителя (в том числе и при его замене) субсчета 10-5 (в плане счетов для сельхозпредприятий это 10-6) «Запасные части».
Одни считают, фискальный накопитель можно отнести к запчастям, предназначенным для замены изношенных частей машин и оборудования. Другие полагают, к запчастям относить эту часть ККТ некорректно, поскольку согласно плану счетов на с/счете 5 учитываются запчасти в запасе и обороте для основных производственных, хозяйственных нужд, ремонтов. Очевидно, использование указанного субсчета зависит от характера ее деятельности и сформированной учетной политики.
Важно! При замене фискального накопителя требуется перерегистрация техники в ФНС.
Новые возможности фискального накопителя на 15 или 36 месяцев
Кроме обязательных реквизитов, ФФД 1.2 позволяет формировать следующие документы (п. 4.1 ст. 4.1 ФЗ-54 от 22.05.2003):
- запрос о коде маркировки;
- уведомление о продаже товара для фиксации его выбытия в «Честном ЗНАКе»;
- ответ на запрос о маркировочном коде (статус его проверки);
- квитанция на уведомление с подтверждением продажи товара или об ошибке проверки.
Какой ФН обязан купить ИП на УСН
Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.
Рассмотрим, какой ФН нужен предпринимателю на УСН при маркировке товаров. Если ИП продает обувь, одежду и другую продукцию с кодами Data Matrix, нужно использовать модель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» (информация актуальна на январь 2022 г., реестр ФН может расшириться). В этом случае также действуют исключения — они касаются тех, кто занят сезонным бизнесом и применяет ККТ в автономном режиме. Не забудьте подключить ФФД 1.2, если ваша деятельность не связана с торговлей ювелирными украшениями, алкоголем и меховыми изделиями.
Когда у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. Сохранившиеся в нем данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ) в течение 60 календарных дней. Старый ФН нельзя выбрасывать — его необходимо хранить в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).
Тестовый ФН в «Онлайн-касса.ру»
У нас вы можете купить тестовый МГМ ФН — макет фискального накопителя для настройки ККТ и обучения персонала. Представляет собой многоразовый чип памяти, позволяющий применять онлайн-кассу для отправки данных ОФД. Но не формирует фискальных признаков, соответствующих требованиям законодательства. Отличается от полноценного ФН идентификационным номером, который всегда начинается с цифр 9999. С помощью эмулятора фискального накопителя можно проверить работу кассового аппарата, но использовать его для расчетов с покупателями нельзя.
Суть законодательной базы
Новые фискальные накопители для маркировки прописаны в законе № 54-ФЗ, который определяет порядок требований для обязательной маркировки товаров. Закон был изменен и дополнен, внедрена система «Честный знак» и несколько поправок, позволяющих наиболее точно определять происхождение товара.
В соответствии с поправками обновленные ФН должны не только размещать сведения о товаре в чеке, но и самостоятельно определять и проверять достоверность кодов маркировки.
Такие ФН должны самостоятельно проверять происхождение товаров через систему «Честный знак» и публиковать полученную информацию на чеке. Помимо этого, все данные о реализации промаркированных товаров должны автоматически отправляться в систему мониторинга.
Старые фискальные накопители таким требованиям не соответствуют. Поэтому кассовое оборудование необходимо оперативно сменить до указанного в законе срока.
Какой ФН обязан купить ИП на УСН
Для «упрощенцев», предпринимателей на патенте или ЕСХН действует общее правило — использовать накопитель со сроком действия не менее 36 месяцев. Но есть исключения. Какой ФН обязан купить ИП на УСН, если он продает подакцизные товары, работает посезонно или использует ККТ в автономном режиме? Выбор не ограничен. Если предприниматель считает нужным, может выбрать модель на 15 мес.
Рассмотрим, какой ФН нужен предпринимателю на УСН при маркировке товаров. Если ИП продает обувь, одежду и другую продукцию с кодами Data Matrix, нужно использовать модель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М» (информация актуальна на январь 2022 г., реестр ФН может расшириться). В этом случае также действуют исключения — они касаются тех, кто занят сезонным бизнесом и применяет ККТ в автономном режиме. Не забудьте подключить ФФД 1.2, если ваша деятельность не связана с торговлей ювелирными украшениями, алкоголем и меховыми изделиями.
Когда у фискального накопителя истекает срок службы, его необходимо заменить на новый. Сохранившиеся в нем данные должны быть переданы в ФНС (п. 16 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ) в течение 60 календарных дней. Старый ФН нельзя выбрасывать — его необходимо хранить в течение 5 лет после окончания эксплуатации (п. 2 ст. 5 Закона № 54-ФЗ).
Изменение стоимости комплектов ФН + ПИН‑код «Астрал.ОФД»
| Артикул | Наименование | Рекомендованная розничная цена, руб., включая НДС | Цена для партнеров, руб., включая НДС |
|---|---|---|---|
|
KKTFN11-М |
Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН‑1.1М исполнение Ин15‑1М» (15 мес.) |
8 190,00 |
7 590,00 |
|
2900001929196 |
ПИН-код активации комплекта ФН + Астрал.ОФД на 15 мес. (1 шт.) |
400,00 |
300,00 |
|
KKTFN11-36-М |
Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН‑1.1М исполнение Ин36‑1М» |
12 050,00 |
11 135,00 |
|
2900001929202 |
ПИН-код активации комплекта ФН + Астрал.ОФД на 36 мес. (1 шт.) |
830,00 |
630,00 |
Бухгалтерский учет онлайн-касс и фискальных накопителей
Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ с 01.07.2019 контрольно-кассовую технику обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. Исключение — случаи, установленные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Контрольно-кассовая техника является основным средством (ОС) и учитывается на счете 101 04 «Машины и оборудование», поскольку онлайн-кассы являются материальными объектами:
- со сроком полезного использования более 12 месяцев;
- предназначенными для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения.
Срок полезного использования ККТ определяется согласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1).
Бухгалтерский учет онлайн касс
ТО кассовых аппаратов осуществляет ЦТО на основе заключенного договора.
Ежемесячная оплата расходов на ТО оформляется проводкой Д/т 44 К/т 60. Если по договору с ЦТО компания вносит авансовый платеж за определенный, оговоренный в соглашении период, то затраты списываются равными долями на протяжении периода действия договора. Операции оформляют записями: * Д/т 60 К/т 51– на сумму аванса по договору с ЦТО.
* Д/т 44 (20,26) К/т 60 – ежемесячно списывают часть затрат. Специалисты поддержки помогут решить любую проблему Срок полезного использования (СПИ) кассовых аппаратов указывают в сопровождающих модель документах. Износ начисляется на протяжении этого периода равными долями, с месяца, идущего за месяцем ввода ККМ в работу, и оформляется проводкой Д/т 20 (26, 44) К/т 02.
В свете последних изменений некоторые марки применяемых ККМ переориентируют на онлайн-кассы. Как вести учет денег, отпущенных
ФНС включила в реестр фискальных накопителей две новые модели
Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия
25.12.2017 подписывайтесь на наш канал ФНС РФ своими приказами от 22.12.2017 № ЕД-7-20/1082@ и от 22.12.2017 № ЕД-7-20/1081@ включила в реестр фискальных накопителей две новые модели.
Так, шифровальными (криптографическими) средствами защиты фискальных данных «ФН-1» в новых исполнениях, произведенными ООО «Прагматик» и ООО «НТЦ «Измеритель». Срок действия ключа фискального признака в этих накопителях составляет 13 месяцев. Как , в настоящее время в реестре фискальных накопителей содержатся сведения о семи моделях:
- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» (срок ключа 13 месяцев);
- средство криптографической защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 3 версия 1 (срок ключа 13 месяцев);
- средство криптографической защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» исполнение 3 версия 2 (срок ключа 13 месяцев).
- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение 2 (срок ключа 36 месяцев);
- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1.1» исполнение 3 (срок ключа 13 месяцев и 15 месяцев).
- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение Пр13-2 (срок ключа 13 месяцев);
- шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных «ФН-1» исполнение Из13-2 (срок ключа 13 месяцев).
Темы: , , , , Рубрика: , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Рассрочка или отсрочка по уплате налогов Пользовалась ли ваша организация отсрочкой или рассрочкой по уплате налогов?
Да, нам налоговые органы предоставляли рассрочку (отсрочку) по уплате налогов.
Нет, мы не обращались за налоговой рассрочкой, но планируем это сделать. Нет, наша компания не нуждалась и не нуждается в налоговой рассрочке.
Что такое фискальный накопитель, и в каких случаях нужна его замена
Фискальный накопитель — находящееся внутри онлайн-кассы устройство, хранящее чеки, данные о продажах. Он шифрует информацию и передает ее в ФНС через интернет. Является аналогом ЭКЛЗ, используемой в старых моделях, отличается способностью передавать данные онлайн.
По сути ФН служит посредником между кассой и налоговой службой. После формирования чека чип оставляет на нем фискальный признак документа и при помощи ОФД отправляет в налоговую инспекцию. Вся информация, переданная таким образом, доступна для ФНС в течение 5 лет. По истечению срока эксплуатации чипа, необходимо его менять.
На сайте ФНС опубликован список моделей ФН, которые разрешены к применению. Для осуществления законной предпринимательской деятельности организации обязаны приобретать оборудование из этого реестра. В нашем магазине вы можете купить устройства из одобренного списка.
Как отразить фиксальный накопитель в бюджетной учреждении
Рекомендуется, согласно информационному письму фирмы «1С», срок использования программных продуктов этой фирмы устанавливать величиной в 2 года.
Пример. Организация приобрела у партнера фирмы «1С» лицензию на использование компьютерной программы «1С:Бухгалтерия 8.3 (ред.3.0)», версия ПРОФ, стоимостью 13 000 руб.
Необходимо отразить в этой же программе произведенную покупку неисключительного права на использование ПО, отнести его стоимость на расходы будущих периодов и затем за два года списать стоимость на счет затрат 26 «Общехозяйственные расходы» с помощью ежемесячных операций списания. Покупка программного обеспечения в 1С 8.3 Оприходуем софт документом «Поступление товаров и услуг», указав вид документа — «Услуги (акт)».
При указании номенклатуры занесем в справочник новую позицию, назовем ее «Покупка программы 1С Бухгалтерия 8 ПРОФ», вид номенклатуры должен быть «Услуга».
НК РФ, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик вправе (не обязан) самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей.Из пп.
Бухгалтерский учет фискального накопителя
Меню Закон № 54-ФЗ») содержится весьма сложное определение фискального накопителя – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, содержащее ключи фискального признака, обеспечивающее возможность формирования фискальных признаков, запись фискальных данных в некорректируемом виде (с фискальными признаками), их энергонезависимое долговременное хранение, проверку фискальных признаков, расшифровывание и аутентификацию фискальных документов, подтверждающих факт получения оператором фискальных данных фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой, направляемых в контрольно-кассовую технику оператором фискальных данных, а также обеспечивающее возможность шифрования фискальных документов в целях обеспечения конфиденциальности информации передаваемой оператору фискальных данных.